REKONSILIASI BANK

Rekonsiliasi bank membandingkan saldo bank dengan saldo catatan perusahaan atas akun penempatan pada bank (kas bank) yang menimbulkan perbedaaan.hal initerjadi karena adanya transaksi yang belum dicatat perusahaan namun oleh perusahaan telah dicatat atau sebaliknya sehingga menimbulkan perbedaan saldo.untuk itu diperlukan rekonsiliasi bank untuk menyesuaikan saldonya. dasar yang digunakan pada rekonsiliasi bank ini adalah catatan kas (bank) perusahaan dan rekening koran yang dibuat bank yang biasanya diterbitkan pada awal bulan.

akun - akun rekonsiliasi bank :

1. setoran dalam perjalanan,setoran yang diterima bank pada akhir bulan, tetapi dilaporkan bulan berikutnya dikarenakan bank telah terlanjur membuat.
2. Bunga/ Bagi Hasil Bank
3. Biaya Adm Bank/ Materai
4. Cek yang beredar, cek yang dikeluarkan perusahaan namun belum dicairkan oleh penerima cek.

contoh kasus :

• laporan bank (rekening Koran) : jas giro Rp. 8.900, biaya bank Rp. 1.600, saldo akhir Rp. 661.600
• Laporan rekening Kas (Perusahaan) setoran dalam perjalanan Rp. 180.000, uang kas yang tidak disetor RP. 40.000, cek beredar No. 0602 Rp. 60.000, No. 0611 Rp. 80.000 dan No. 0614 Rp. 121.200 kesalahan pencatatan penerimaan Rp. 101.200 dicatat RP 102.100(selisih RP. 900). saldo akhir Rp. 614.000

Catatan :

1. Pendapatan jasa giro Rp. 8.900 menambah saldo kas perusahaan
2. Biaya Bank Rp. 1.600 mengurangi saldo kas perusahaan
   
3. setoran dalam perjalanan Rp. 180.000 menambah kas Bank
   
4. Uang Kas yang tidak disetor Rp. 40.000menambah kas Bank
   
5. Cek Beredar No. 0602 Rp. 60.000 mengurangi kas bank
6. Cek Beredar No. 0611 Rp. 80.000 mengurangi kas bank
7. Cek Beredar No. 0614 Rp. 121.200 mengurangi kas bank
8. Kesalahan pencatatan Rp. 900 mengurangi kas bank

REKONSILIASI BANK
SALDO KAS PERUSAHAAN Rp. 614.000
ditambah :
Jasa giro Rp. 8.900
dikurangi :
Biaya bank Rp. 1.600
Koreksi Rp. 900
jumlah Rp. 2.500
penyesuaian(Rp. 8.900 - 2.500) Rp. 6.400
SALDO KAS PERUSAHAAN YANG BENAR RP. 620.400

SALDO KAS BANK Rp. 661.600
ditambah :
setoran dalan perjalanan Rp. 180.000
uang kas tidak disetor Rp. 40.000
jumlah Rp. 220.000
dikurangi :
Cek no. 0602 Rp. 60.000
Cek no. 0611 Rp. 80.000
Cek no. 0614 Rp. 121.200
jumlah Rp. 261.200
penyesuaian (Rp. 220.000-261.200) (Rp. 41.200)
SALDO KAS BANK YANGB BENAR RP. 620.400